来源文章: Beginner's Guide to Mandatory Provident Fund in Hong Kong
大家好,這裏是Kenneth, 我又回來了!這次文章的重點是香港的強製性公積金,簡稱MPF。 在我之前的文章中,涉及了馬來西亞的僱員公積金,其中包含了馬來西亞公司需要了解的法定規則。這次的強製性公積金 (Mandatory Provident Fund)是什麽呢?
強製性公積金 (強積金MPF)是一項強製性儲蓄計劃或養老基金,旨在幫助支持退休居民。 因此,法律規定大多數僱員和僱主必須每月向多種強積金計劃供款。
- 目錄
- 歷史背景
- 多種強積金計劃及基金類別
- 強積金供款豁免
- 登記截止日期和流程
- 貢款率
- 自願供款
- 貢款假期
- 為員工按時供款
- 僱傭停止
- 總結
歷史背景
強積金計劃在 2000 年開始實施, 在以下條例頒布後:
1995 年 8 月的《強製性公積金計劃條例》; 和
1998 年 3 月的《1998 年公積金計劃法例(修訂)條例》。
強製性公積金計劃管理局(MPFA)是香港法定機構之一,專門負責規管和監督強製性公積金計劃的運作。 它們還要確保受託人不會違反法律。
雇主如果不遵守法例規定,將會受到罰款。或者,他們可能會被起訴,取決於不遵守的法例類型和相應的嚴重程度。
您可以在此處找到有關此的更多信息。
各種強積金計劃及基金類型
現在,讓我們看看三種可供選擇的強製性公積金計劃:
計劃类型 | 參與者 | 特點 |
集成信託計劃 | 集成信託計劃是最常見的強積金計劃,並開放給參與雇主的雇員、自雇人士及從其他計劃轉移累算權益的人士 | 將不同雇主及其雇員的供款以及自雇人士的供款匯集在一起; 由於發揮規模經濟的效益,集成信託計劃在計劃管理上有很高的效率. |
僱主營辦計劃 | 只限單一僱主,及其附屬公司或聯營公司的員工參加 | 由於會員人數的限制,只有在公司擁有大量員工的情況下,運行僱主營辦計劃才合算 |
行業計劃 | 專為飲食業或建造業的臨時僱員(即按日僱用或僱用期少於60日)而設。 | 臨時僱員如果在餐飲和建築行業內轉職,只要前雇主及新雇主已在同一行業計劃註冊,便無須更改計劃。 |
我們在這裏將主要關註最常見的集成信託計劃。
員工可選擇特定的強積金基金,提供適合其個人風險偏好的不同增長率。
基金類型 | 行政費用和適合者 | 特點 |
強積金保守基金 投資目標:希望能賺取與銀行港元儲蓄存款利率相若的回報 投資工具: 港元短期銀行存款及短期債券 風險程度: 較低 | 若基金在某個月的回報,相等於或低於該月積金局公布的「訂明儲蓄利率」,受託人在該月便不能收取任何行政費用。 適合者: 支持者都是保守、不愛冒險、或接近退休的人士。 | 法律要求每一個強積金計劃都必須提供強積金保守基金 由於利率低,回報率有可能低於通脹率 在受託人發出的基金便覽中,一般會將其类型描述為貨幣市場基金 |
貨幣市場基金 投資目標: 赚取高于银行存款或短期銀行存款證的回报率投資工具: 短期銀行存款、政府票據或商業票據 風險程度: 相对較低 | 按基金資產凈值的百分比收費。 適合者: 接近退休的人,或者低風險承擔者 | 相對穩定。這種類型的基金可以用來管理目前沒有投資的現金,同時賺取利息收入。 |
保證基金 投資目標: 主要是提供本金保證,或保證一個預設的回報率 投資工具: 債券、股票或短期有息貨幣市場工具 風險程度: 較低,但亦取决于能否符合有關的保證條款 | 除收取基本收費外,還會收取額外的保證費或儲備費 適合者: 不愛冒險、特別是那些願意遵守保證條件且接近退休的人士 | 在回報方面,一般有两种保证:「本金保證」及「回報保證」 要獲得擔保資格,必須符合所有擔保條件,如最低投資期限和撤資要求。(計劃成員必須仔細閱讀單個基金的條款及條件。) |
債券基金(又称固定收益基金) 投資目標: 想要賺取穩定的利息或票面息率收入,及從債券買賣中取得利潤 投資工具: 債券 風險程度: 低至中; 在中期至長期追求較平穩的回報 | 费用一般按基金资产净值的百分比计算。 適合者: 中度保守、追求穩中求勝的人士。願意承擔較低程度的風險。 | 債券須符合積金局規定的最低信貸評級或上市規定。 |
混合資產基金(又称稳定基金、平衡基金、生命周期基金、成长基金) 投資目標: 透過同時投資於股票及債券,爭取資本增值。 投資工具: 股票及債券 風險程度: 中至高 | 费用一般按基金资产净值的百分比计算。 適合者: 计划成员可在不同的人生阶段调整投资组合中的股票与债券的比例 | 不同的混合资产基金有不同的股票和债券比例。 一般来说,股票的比例越大,风险就越大。 |
股票基金 投資目標:實現資本增值和長期高於通脹的回報 投資工具: 股票 風險程度: 相对较高 | 费用一般按基金资产净值的百分比计算。 適合者: 擁有較長投資年期、可以承受較高投資風險的年輕人 | 股票基金一般有三種:單一地方股票基金(如香港股票基金)、地區性股票基金(如亞洲基金)及全球性股票基金。 主要投資在積金局核准的交易所上市的股票。 |
其他:指数基金 投資目標:追踪相关指数的表现。这些基金一般被动地参照指数的成分股及市场配置,從而令基金的表現與所參照的市場指數的表現相近。 投資工具: 比如: 股票 風險程度: 中至高 | 由於相關指數的成分股是根據其在指數中的各自權重在基金內買賣,這將導致交易頻率降低,因而費用和收费较其他基金低。 | 基金的投资限于所參照的市场指数的成分股,,從而基金的表現與所參照的市場指數的表現基本一致。 |
來源: www.mpfa.org.hk
豁免強積金供款
盡管有各種各樣的計劃和基金,但仍有部分雇員無須參加強積金計劃。
他們都是:
- 未滿18歲或年屆65歲的雇員及自雇人士
- 家務雇員
- 自雇小販
- 受法定退休金計劃或公積金計劃保障的人士(如公務員或津貼及補助學校的教員)
- 獲發強積金豁免證明書的職業退休計劃的成員
- 獲準按照《入境條例》第11條來港工作不超過13個月或受海外退休計劃保障的海外人士
- 駐港歐洲聯盟屬下歐洲委員會辦事處的雇員
登記期限和流程
年滿18歲至64歲,受雇60日或以上的全職及兼職雇員,需在受雇首60日內登記參加強積金計劃。
請註意,60日是指自受雇日起,維持雇傭關系的日子按歷日計算(包括假期),而非指受雇日期起計的工作日數。如果雇員在受雇60日前終止受雇,你便不必為他參加強製性公積金計劃。
如果入職的第60天正好是星期六、星期日、公眾假期、大風警告日或黑色暴雨警告日,該怎麽辦?
那麽登記最後期限將延長至次日,不包括前面提到的任何一天。
例如,Chloe是貴公司的一位新上任的主管。她的入職時間是2020年10月15日(周四),那麽你須在2020年12月14日(星期二)前為她登記參加強積金計劃,也就是她入職的第60天歷日。
如果Chloe的第一天上班時間是2020年10月20日(周二)呢?登記截止日期將由2020年12月19日改為2020年12月21日,因為2020年12月19日和20日分別是周六和周日。
如果新員工有試用期(通常是 3 個月或 90 天)怎麼辦?
60天雇傭和登記規定仍然有效。 雇主需要在第 60 天之前為僱員登記。
作為雇主,您須向雇員提供所參加的強積金計劃登記表格。雇員需要:
- 表明他們選擇的投資組合
- 提供雇員個人資料
- 就稅務居民身分提供自我證明(表明他/她是否在香港以外的地區有稅務居民的責任)
然後,雇主須把填妥的表格交予受托人,以便為雇員開立強積金帳戶。
如雇員沒有填妥及簽署登記表格,或把表格交回雇主,雇主仍須在登記期限屆滿前,把登記表格送交受托人,以履行雇主的責任。
如雇員拒絕配合填報表格
如果您的員工沒有填寫登記表格怎麼辦? 您仍需在登記期限前將不完整的登記表提交給受託人,以履行雇主的責任。
供款率
现在您已將僱員登記在其強積金計劃中,讓我們看看供款率。僱員及僱主雙方須分別向強積金帳戶作出僱員有關入息的5%的供款,供款金額受最低及最高有關入息水平的限制。
供款率可分為3類:
每月有關入息 | 僱主強制性供款 | 僱員強制性供款 |
低於$7,100 | 有關入息 x 5% | 無須供款 |
$7,100 至 $30,000 | 有關入息 x 5% | 有關入息 x 5% |
高於$30,000 | $1,500HKD | $1,500 HKD |
这里是两个如何計算的例子:
例子 1:
Chloe 是一名新入職員工,每月收入 25,000 港元。 根據她的薪水,她需要供款她薪水的 5%。 因此,她的僱員強積金供款將為港幣 1,250 元。
並且,她的雇主還需要為她繳納雇主強積金供款。 在這裏,也將是她工資的 5%(即 1,250 港元)。
例子 2:
Nicholas 是一名資深雇員,每月收入 60,000 港元。 按他的薪水計算,因為超過$30,000 HKD,他的僱員強積金供款為$1,500 HKD。 同樣,雇主強積金供款亦為港幣 1,500 元。
自願性供款
一些僱員和雇主可能覺得以每月入息的5%或1,500港元作為強製性供款上限,對退休計劃而言可能太少。 因此,他們可能希望自願貢款更多。
與強製性供款不同,自願性供款通常是根據登記計劃的規則來確定和界定的。雇主應向其強積金受托人咨詢所選擇計劃的自願性供款詳情。
一旦達成協議,雇員和雇主都可以同意自願供款。這可以根據他們的總工資或淨工資(在繳納強製性繳款之後)計算。
以總收入作自願性供款的例子
Chloe 的雇主決定為她提供自願捐款。 根據他們的決定,他們打算按她每月總收入的5%作自願性供款。
假設 Chloe 的收入為 30,000 港元,而她的雇主已作出 1,500 港元的強製性供款,則雇主自願供款也將為 1,500 港元。
以淨收入作自願性貢款的例子
Nicholas的雇主也決定為他提供自願捐款。 根據他們的決定,他們打算按她每月總收入的5%作自願性供款。
假設在強製性供款後,尼古拉斯的收入為 55,000 港元。 雇主必須自願捐款 $2,750 港元(55,000 * 5% = 2,750)。 如果 Nicholas 也按其淨收入的 5% 為員工自願供款,他也會自願供款 2,750 港元。 他的最終淨工資將是 52,250 港元。
請註意,上述案例是簡單的自願捐款的例子。 在某些情況下,雙方可能會達成協議,根據情況提供基於百分比的或固定金額的混合自願捐款。
供款假期
未受僱 60 天或更長時間的新員工將享受供款假期。 在這種情況下,他們將不需要作出強制性強積金供款)。 根據積金局的規定,首筆供款須在受僱第 60 天的歷月的最後一天后的第 10 天或之前支付給受託人。
听起来让人困惑吗? 我们为你提供了例子和解释。
例子:
假設Nicholas在2020年9月5日加入了貴公司。
雇主供款
雇員供款
兩個圖
參考上表,Nicholas的雇主必須從他加入的工資期開始进行他們的雇主供款。 假設有 60 天的強積金供款假期,雇主必須在 2020 年 12 月 10 日之前為 Nicholas 作出第一筆雇主強制性強積金供款。
假設Nicholas在2020年9月5日加入了貴公司。
然而,對於 Nicholas 而言,由於他是 9 月 5 日加入的,因此他無需為受僱的前 30 天加上第一個不完整的工資期繳納任何員工供款。一般而言,大多數公司的供款期幾乎可達60天,因此您通常會遇到常見的術語“60 天強積金供款假期”的說法。 供款假期結束後,Nicholas 須於隨後一個月的2020 年 12 月 10 日之前首次為雇員強積金作供款。
為員工按時供款
我們快結束了! 现在您已經清楚地了解了供款率和供款假期,您已经注意到我提到过在下個月的第 10 天之前進行供款。 雇主須在每個月的第 10 天為按月支付的正式僱員支付強制性供款。 如供款日為星期六、日、公眾假期、烈風警告日或黑色暴雨警告日,供款日將延至非上述任何一天的翌日。
這是 2020 年和 2021 年強積金供款日曆的鏈接。您可以查看您作為雇主的分配供款日期。
僱傭停止
當員工因辭職或终止雇佣关系而终止在公司的工作时,雇主有几件事需要做。 第一個是安排最後的供款,第二個是通知受託人僱傭终止。
最終貢款:
根據積金局的規定,你仍須為離職雇員安排最後的強製性強積金供款。應在下個月的供款截止日期或之前與其他員工一起進行。
終止通知:
根據積金局的規定,如果您的僱員即將離職,請務必及時通知您的受託人,以便更新僱員的帳戶記錄。 畢竟,您一定希望避免您的公司被視為違約者並防止將來產生影響。
有兩種方法可以將離職員工通知您的受託人:
一是用匯款單申報雇傭關系的終止。 在這種情況下,請填寫必填部分,並發出匯款對賬單及強製性供款。通知受託人的截止日期為下個月的第 10 天。
您也可以向受託人提供書面通知。 一些受託人有“終止通知”表格供您使用。 總的來說,請與您的受託人核實處理此類案件的最佳方法。
結論
就是這樣! 我希望你讀完本文後,對強積金提供的各種計劃和強積金運作方式有更多了解。
有了解更多的所提供的各種計劃和強積金的運作方式。
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