香港強製性公積金(強積金)初學者指南

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来源文章: Beginner's Guide to Mandatory Provident Fund in Hong Kong
翻译者: Nan An

大家好,這裏是Kenneth, 我又回來了!這次文章的重點是香港的強製性公積金,簡稱MPF。 在我之前的文章中,涉及了馬來西亞的僱員公積金,其中包含了馬來西亞公司需要了解的法定規則。這次的強製性公積金 (Mandatory Provident Fund)是什麽呢? 

強製性公積金 (強積金MPF)是一項強製性儲蓄計劃或養老基金,旨在幫助支持退休居民。 因此,法律規定大多數僱員和僱主必須每月向多種強積金計劃供款。

  • 目錄
  • 歷史背景
  • 多種強積金計劃及基金類別
  • 強積金供款豁免
  • 登記截止日期和流程
  • 貢款率
  • 自願供款
  • 貢款假期
  • 為員工按時供款
  • 僱傭停止
  • 總結

歷史背景

強積金計劃在 2000 年開始實施, 在以下條例頒布後:

1995 年 8 月的《強製性公積金計劃條例》; 和

1998 年 3 月的《1998 年公積金計劃法例(修訂)條例》。

強製性公積金計劃管理局(MPFA)是香港法定機構之一,專門負責規管和監督強製性公積金計劃的運作。 它們還要確保受託人不會違反法律。

雇主如果不遵守法例規定,將會受到罰款。或者,他們可能會被起訴,取決於不遵守的法例類型和相應的嚴重程度。

您可以在此處找到有關此的更多信息。

各種強積金計劃及基金類型

現在,讓我們看看三種可供選擇的強製性公積金計劃:

計劃类型 參與者 特點
集成信託計劃 集成信託計劃是最常見的強積金計劃,並開放給參與雇主的雇員、自雇人士及從其他計劃轉移累算權益的人士 將不同雇主及其雇員的供款以及自雇人士的供款匯集在一起; 由於發揮規模經濟的效益,集成信託計劃在計劃管理上有很高的效率.
僱主營辦計劃  只限單一僱主,及其附屬公司或聯營公司的員工參加 由於會員人數的限制,只有在公司擁有大量員工的情況下,運行僱主營辦計劃才合算
行業計劃  專為飲食業或建造業的臨時僱員(即按日僱用或僱用期少於60日)而設。  臨時僱員如果在餐飲和建築行業內轉職,只要前雇主及新雇主已在同一行業計劃註冊,便無須更改計劃。  

我們在這裏將主要關註最常見的集成信託計劃。

員工可選擇特定的強積金基金,提供適合其個人風險偏好的不同增長率。

基金類型行政費用和適合者特點
強積金保守基金 投資目標:希望能賺取與銀行港元儲蓄存款利率相若的回報 投資工具: 港元短期銀行存款及短期債券 風險程度: 較低若基金在某個月的回報,相等於或低於該月積金局公布的「訂明儲蓄利率」,受託人在該月便不能收取任何行政費用。 適合者: 支持者都是保守、不愛冒險、或接近退休的人士。法律要求每一個強積金計劃都必須提供強積金保守基金  由於利率低,回報率有可能低於通脹率 在受託人發出的基金便覽中,一般會將其类型描述為貨幣市場基金
貨幣市場基金  投資目標: 赚取高于银行存款或短期銀行存款證的回报率投資工具: 短期銀行存款、政府票據或商業票據 風險程度: 相对較低 按基金資產凈值的百分比收費。 適合者: 接近退休的人,或者低風險承擔者相對穩定。這種類型的基金可以用來管理目前沒有投資的現金,同時賺取利息收入。  
保證基金 投資目標: 主要是提供本金保證,或保證一個預設的回報率 投資工具: 債券、股票或短期有息貨幣市場工具 風險程度: 較低,但亦取决于能否符合有關的保證條款 除收取基本收費外,還會收取額外的保證費或儲備費 適合者:  不愛冒險、特別是那些願意遵守保證條件且接近退休的人士在回報方面,一般有两种保证:「本金保證」及「回報保證」 要獲得擔保資格,必須符合所有擔保條件,如最低投資期限和撤資要求。(計劃成員必須仔細閱讀單個基金的條款及條件。)
債券基金(又称固定收益基金) 投資目標: 想要賺取穩定的利息或票面息率收入,及從債券買賣中取得利潤 投資工具: 債券 風險程度: 低至中; 在中期至長期追求較平穩的回報费用一般按基金资产净值的百分比计算。 適合者: 中度保守、追求穩中求勝的人士。願意承擔較低程度的風險。債券須符合積金局規定的最低信貸評級或上市規定。
混合資產基金(又称稳定基金、平衡基金、生命周期基金、成长基金) 投資目標: 透過同時投資於股票及債券,爭取資本增值。 投資工具: 股票及債券 風險程度: 中至高费用一般按基金资产净值的百分比计算。 適合者:  计划成员可在不同的人生阶段调整投资组合中的股票与债券的比例不同的混合资产基金有不同的股票和债券比例。 一般来说,股票的比例越大,风险就越大。
股票基金 投資目標:實現資本增值和長期高於通脹的回報 投資工具: 股票 風險程度: 相对较高费用一般按基金资产净值的百分比计算。 適合者: 擁有較長投資年期、可以承受較高投資風險的年輕人股票基金一般有三種:單一地方股票基金(如香港股票基金)、地區性股票基金(如亞洲基金)及全球性股票基金。 主要投資在積金局核准的交易所上市的股票。 
其他:指数基金 投資目標:追踪相关指数的表现。这些基金一般被动地参照指数的成分股及市场配置,從而令基金的表現與所參照的市場指數的表現相近。 投資工具: 比如: 股票 風險程度: 中至高由於相關指數的成分股是根據其在指數中的各自權重在基金內買賣,這將導致交易頻率降低,因而費用和收费较其他基金低。 基金的投资限于所參照的市场指数的成分股,,從而基金的表現與所參照的市場指數的表現基本一致。  

來源: www.mpfa.org.hk

豁免強積金供款

盡管有各種各樣的計劃和基金,但仍有部分雇員無須參加強積金計劃。

他們都是:

  • 未滿18歲或年屆65歲的雇員及自雇人士
  • 家務雇員
  • 自雇小販
  • 受法定退休金計劃或公積金計劃保障的人士(如公務員或津貼及補助學校的教員)
  • 獲發強積金豁免證明書的職業退休計劃的成員
  • 獲準按照《入境條例》第11條來港工作不超過13個月或受海外退休計劃保障的海外人士
  • 駐港歐洲聯盟屬下歐洲委員會辦事處的雇員

登記期限和流程

年滿18歲至64歲,受雇60日或以上的全職及兼職雇員,需在受雇首60日內登記參加強積金計劃。

請註意,60日是指自受雇日起,維持雇傭關系的日子按歷日計算(包括假期),而非指受雇日期起計的工作日數。如果雇員在受雇60日前終止受雇,你便不必為他參加強製性公積金計劃。

如果入職的第60天正好是星期六、星期日、公眾假期、大風警告日或黑色暴雨警告日,該怎麽辦?

那麽登記最後期限將延長至次日,不包括前面提到的任何一天。

例如,Chloe是貴公司的一位新上任的主管。她的入職時間是2020年10月15日(周四),那麽你須在2020年12月14日(星期二)前為她登記參加強積金計劃,也就是她入職的第60天歷日。

如果Chloe的第一天上班時間是2020年10月20日(周二)呢?登記截止日期將由2020年12月19日改為2020年12月21日,因為2020年12月19日和20日分別是周六和周日。

如果新員工有試用期(通常是 3 個月或 90 天)怎麼辦?

60天雇傭和登記規定仍然有效。 雇主需要在第 60 天之前為僱員登記。

作為雇主,您須向雇員提供所參加的強積金計劃登記表格。雇員需要:

  • 表明他們選擇的投資組合
  • 提供雇員個人資料
  • 就稅務居民身分提供自我證明(表明他/她是否在香港以外的地區有稅務居民的責任)

然後,雇主須把填妥的表格交予受托人,以便為雇員開立強積金帳戶。

如雇員沒有填妥及簽署登記表格,或把表格交回雇主,雇主仍須在登記期限屆滿前,把登記表格送交受托人,以履行雇主的責任。

如雇員拒絕配合填報表格

如果您的員工沒有填寫登記表格怎麼辦? 您仍需在登記期限前將不完整的登記表提交給受託人,以履行雇主的責任。

供款率

现在您已將僱員登記在其強積金計劃中,讓我們看看供款率。僱員及僱主雙方須分別向強積金帳戶作出僱員有關入息的5%的供款,供款金額受最低及最高有關入息水平的限制。

供款率可分為3類:

每月有關入息僱主強制性供款僱員強制性供款
低於$7,100有關入息 x 5%無須供款
$7,100 至 $30,000有關入息 x 5%有關入息 x 5%
高於$30,000$1,500HKD$1,500 HKD

这里是两个如何計算的例子:

例子 1:

Chloe 是一名新入職員工,每月收入 25,000 港元。 根據她的薪水,她需要供款她薪水的 5%。 因此,她的僱員強積金供款將為港幣 1,250 元。

並且,她的雇主還需要為她繳納雇主強積金供款。 在這裏,也將是她工資的 5%(即 1,250 港元)。

例子 2:

Nicholas 是一名資深雇員,每月收入 60,000 港元。 按他的薪水計算,因為超過$30,000 HKD,他的僱員強積金供款為$1,500 HKD。 同樣,雇主強積金供款亦為港幣 1,500 元。

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自願性供款

一些僱員和雇主可能覺得以每月入息的5%或1,500港元作為強製性供款上限,對退休計劃而言可能太少。 因此,他們可能希望自願貢款更多。

與強製性供款不同,自願性供款通常是根據登記計劃的規則來確定和界定的。雇主應向其強積金受托人咨詢所選擇計劃的自願性供款詳情。

一旦達成協議,雇員和雇主都可以同意自願供款。這可以根據他們的總工資或淨工資(在繳納強製性繳款之後)計算。

以總收入作自願性供款的例子

Chloe 的雇主決定為她提供自願捐款。 根據他們的決定,他們打算按她每月總收入的5%作自願性供款。

假設 Chloe 的收入為 30,000 港元,而她的雇主已作出 1,500 港元的強製性供款,則雇主自願供款也將為 1,500 港元。

以淨收入作自願性貢款的例子

Nicholas的雇主也決定為他提供自願捐款。 根據他們的決定,他們打算按她每月總收入的5%作自願性供款。

假設在強製性供款後,尼古拉斯的收入為 55,000 港元。 雇主必須自願捐款 $2,750 港元(55,000 * 5% = 2,750)。 如果 Nicholas 也按其淨收入的 5% 為員工自願供款,他也會自願供款 2,750 港元。 他的最終淨工資將是 52,250 港元。

請註意,上述案例是簡單的自願捐款的例子。 在某些情況下,雙方可能會達成協議,根據情況提供基於百分比的或固定金額的混合自願捐款。

供款假期

未受僱 60 天或更長時間的新員工將享受供款假期。 在這種情況下,他們將不需要作出強制性強積金供款)。 根據積金局的規定,首筆供款須在受僱第 60 天的歷月的最後一天后的第 10 天或之前支付給受託人。

听起来让人困惑吗? 我们为你提供了例子和解释。

例子:

假設Nicholas在2020年9月5日加入了貴公司。

雇主供款

雇員供款

兩個圖

參考上表,Nicholas的雇主必須從他加入的工資期開始进行他們的雇主供款。 假設有 60 天的強積金供款假期,雇主必須在 2020 年 12 月 10 日之前為 Nicholas 作出第一筆雇主強制性強積金供款。

假設Nicholas在2020年9月5日加入了貴公司。

然而,對於 Nicholas 而言,由於他是 9 月 5 日加入的,因此他無需為受僱的前 30 天加上第一個不完整的工資期繳納任何員工供款。一般而言,大多數公司的供款期幾乎可達60天,因此您通常會遇到常見的術語“60 天強積金供款假期”的說法。 供款假期結束後,Nicholas 須於隨後一個月的2020 年 12 月 10 日之前首次為雇員強積金作供款。

為員工按時供款

我們快結束了! 现在您已經清楚地了解了供款率和供款假期,您已经注意到我提到过在下個月的第 10 天之前進行供款。 雇主須在每個月的第 10 天為按月支付的正式僱員支付強制性供款。 如供款日為星期六、日、公眾假期、烈風警告日或黑色暴雨警告日,供款日將延至非上述任何一天的翌日。

這是 2020 年和 2021 年強積金供款日曆的鏈接。您可以查看您作為雇主的分配供款日期。

僱傭停止

當員工因辭職或终止雇佣关系而终止在公司的工作时,雇主有几件事需要做。 第一個是安排最後的供款,第二個是通知受託人僱傭终止。

最終貢款:

根據積金局的規定,你仍須為離職雇員安排最後的強製性強積金供款。應在下個月的供款截止日期或之前與其他員工一起進行。

終止通知:

根據積金局的規定,如果您的僱員即將離職,請務必及時通知您的受託人,以便更新僱員的帳戶記錄。 畢竟,您一定希望避免您的公司被視為違約者並防止將來產生影響。

有兩種方法可以將離職員工通知您的受託人:

一是用匯款單申報雇傭關系的終止。 在這種情況下,請填寫必填部分,並發出匯款對賬單及強製性供款。通知受託人的截止日期為下個月的第 10 天。

您也可以向受託人提供書面通知。 一些受託人有“終止通知”表格供您使用。 總的來說,請與您的受託人核實處理此類案件的最佳方法。

結論

就是這樣! 我希望你讀完本文後,對強積金提供的各種計劃和強積金運作方式有更多了解。

有了解更多的所提供的各種計劃和強積金的運作方式。

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