香港強製性公積金（強積金）初學者指南

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来源文章: Beginner's Guide to Mandatory Provident Fund in Hong Kong

翻译者: Nan An

大家好，這裏是Kenneth，我又回來了！這次文章的重點是香港的強製性公積金，簡稱MPF。在我之前的文章中，涉及了馬來西亞的僱員公積金，其中包含了馬來西亞公司需要了解的法定規則。這次的強製性公積金 (Mandatory Provident Fund)是什麽呢？

強製性公積金 (強積金MPF)是一項強製性儲蓄計劃或養老基金，旨在幫助支持退休居民。因此，法律規定大多數僱員和僱主必須每月向多種強積金計劃供款。

目錄
歷史背景
多種強積金計劃及基金類別
強積金供款豁免
登記截止日期和流程
貢款率
自願供款
貢款假期
為員工按時供款
僱傭停止
總結

歷史背景

強積金計劃在 2000 年開始實施, 在以下條例頒布後：

1995 年 8 月的《強製性公積金計劃條例》；和

1998 年 3 月的《1998 年公積金計劃法例（修訂）條例》。

強製性公積金計劃管理局（MPFA）是香港法定機構之一，專門負責規管和監督強製性公積金計劃的運作。它們還要確保受託人不會違反法律。

雇主如果不遵守法例規定，將會受到罰款。或者，他們可能會被起訴，取決於不遵守的法例類型和相應的嚴重程度。

您可以在此處找到有關此的更多信息。

各種強積金計劃及基金類型

現在，讓我們看看三種可供選擇的強製性公積金計劃:

計劃类型	參與者	特點
集成信託計劃	集成信託計劃是最常見的強積金計劃，並開放給參與雇主的雇員、自雇人士及從其他計劃轉移累算權益的人士	將不同雇主及其雇員的供款以及自雇人士的供款匯集在一起; 由於發揮規模經濟的效益，集成信託計劃在計劃管理上有很高的效率.
僱主營辦計劃	只限單一僱主，及其附屬公司或聯營公司的員工參加	由於會員人數的限制，只有在公司擁有大量員工的情況下，運行僱主營辦計劃才合算
行業計劃	專為飲食業或建造業的臨時僱員（即按日僱用或僱用期少於60日）而設。	臨時僱員如果在餐飲和建築行業內轉職，只要前雇主及新雇主已在同一行業計劃註冊，便無須更改計劃。

我們在這裏將主要關註最常見的集成信託計劃。

員工可選擇特定的強積金基金，提供適合其個人風險偏好的不同增長率。

基金類型	行政費用和適合者	特點
強積金保守基金投資目標:希望能賺取與銀行港元儲蓄存款利率相若的回報投資工具: 港元短期銀行存款及短期債券風險程度: 較低	若基金在某個月的回報，相等於或低於該月積金局公布的「訂明儲蓄利率」，受託人在該月便不能收取任何行政費用。適合者: 支持者都是保守、不愛冒險、或接近退休的人士。	法律要求每一個強積金計劃都必須提供強積金保守基金由於利率低，回報率有可能低於通脹率在受託人發出的基金便覽中，一般會將其类型描述為貨幣市場基金
貨幣市場基金投資目標: 赚取高于银行存款或短期銀行存款證的回报率投資工具: 短期銀行存款、政府票據或商業票據風險程度: 相对較低	按基金資產凈值的百分比收費。適合者: 接近退休的人，或者低風險承擔者	相對穩定。這種類型的基金可以用來管理目前沒有投資的現金，同時賺取利息收入。
保證基金投資目標: 主要是提供本金保證，或保證一個預設的回報率投資工具: 債券、股票或短期有息貨幣市場工具風險程度: 較低，但亦取决于能否符合有關的保證條款	除收取基本收費外，還會收取額外的保證費或儲備費適合者: 不愛冒險、特別是那些願意遵守保證條件且接近退休的人士	在回報方面，一般有两种保证：「本金保證」及「回報保證」要獲得擔保資格，必須符合所有擔保條件，如最低投資期限和撤資要求。(計劃成員必須仔細閱讀單個基金的條款及條件。)
債券基金(又称固定收益基金) 投資目標: 想要賺取穩定的利息或票面息率收入，及從債券買賣中取得利潤投資工具: 債券風險程度: 低至中; 在中期至長期追求較平穩的回報	费用一般按基金资产净值的百分比计算。適合者: 中度保守、追求穩中求勝的人士。願意承擔較低程度的風險。	債券須符合積金局規定的最低信貸評級或上市規定。
混合資產基金(又称稳定基金、平衡基金、生命周期基金、成长基金) 投資目標: 透過同時投資於股票及債券，爭取資本增值。投資工具: 股票及債券風險程度: 中至高	费用一般按基金资产净值的百分比计算。適合者: 计划成员可在不同的人生阶段调整投资组合中的股票与债券的比例	不同的混合资产基金有不同的股票和债券比例。一般来说，股票的比例越大，风险就越大。
股票基金投資目標:實現資本增值和長期高於通脹的回報投資工具: 股票風險程度: 相对较高	费用一般按基金资产净值的百分比计算。適合者: 擁有較長投資年期、可以承受較高投資風險的年輕人	股票基金一般有三種：單一地方股票基金（如香港股票基金）、地區性股票基金（如亞洲基金）及全球性股票基金。主要投資在積金局核准的交易所上市的股票。
其他：指数基金投資目標:追踪相关指数的表现。这些基金一般被动地参照指数的成分股及市场配置，從而令基金的表現與所參照的市場指數的表現相近。投資工具: 比如: 股票風險程度: 中至高	由於相關指數的成分股是根據其在指數中的各自權重在基金內買賣，這將導致交易頻率降低，因而費用和收费较其他基金低。	基金的投资限于所參照的市场指数的成分股，，從而基金的表現與所參照的市場指數的表現基本一致。

來源： www.mpfa.org.hk

豁免強積金供款

盡管有各種各樣的計劃和基金，但仍有部分雇員無須參加強積金計劃。

他們都是：

未滿18歲或年屆65歲的雇員及自雇人士
家務雇員
自雇小販
受法定退休金計劃或公積金計劃保障的人士（如公務員或津貼及補助學校的教員）
獲發強積金豁免證明書的職業退休計劃的成員
獲準按照《入境條例》第11條來港工作不超過13個月或受海外退休計劃保障的海外人士
駐港歐洲聯盟屬下歐洲委員會辦事處的雇員

登記期限和流程

年滿18歲至64歲，受雇60日或以上的全職及兼職雇員，需在受雇首60日內登記參加強積金計劃。

請註意，60日是指自受雇日起，維持雇傭關系的日子按歷日計算(包括假期)，而非指受雇日期起計的工作日數。如果雇員在受雇60日前終止受雇，你便不必為他參加強製性公積金計劃。

如果入職的第60天正好是星期六、星期日、公眾假期、大風警告日或黑色暴雨警告日，該怎麽辦?

那麽登記最後期限將延長至次日，不包括前面提到的任何一天。

例如，Chloe是貴公司的一位新上任的主管。她的入職時間是2020年10月15日(周四)，那麽你須在2020年12月14日(星期二)前為她登記參加強積金計劃，也就是她入職的第60天歷日。

如果Chloe的第一天上班時間是2020年10月20日(周二)呢?登記截止日期將由2020年12月19日改為2020年12月21日，因為2020年12月19日和20日分別是周六和周日。

如果新員工有試用期（通常是 3 個月或 90 天）怎麼辦？

60天雇傭和登記規定仍然有效。雇主需要在第 60 天之前為僱員登記。

作為雇主，您須向雇員提供所參加的強積金計劃登記表格。雇員需要：

表明他們選擇的投資組合
提供雇員個人資料
就稅務居民身分提供自我證明（表明他/她是否在香港以外的地區有稅務居民的責任)

然後，雇主須把填妥的表格交予受托人，以便為雇員開立強積金帳戶。

如雇員沒有填妥及簽署登記表格，或把表格交回雇主，雇主仍須在登記期限屆滿前，把登記表格送交受托人，以履行雇主的責任。

如雇員拒絕配合填報表格

如果您的員工沒有填寫登記表格怎麼辦？您仍需在登記期限前將不完整的登記表提交給受託人，以履行雇主的責任。

供款率

现在您已將僱員登記在其強積金計劃中，讓我們看看供款率。僱員及僱主雙方須分別向強積金帳戶作出僱員有關入息的5%的供款，供款金額受最低及最高有關入息水平的限制。

供款率可分為3類：

每月有關入息	僱主強制性供款	僱員強制性供款
低於$7,100	有關入息 x 5%	無須供款
$7,100 至 $30,000	有關入息 x 5%	有關入息 x 5%
高於$30,000	$1,500HKD	$1,500 HKD

这里是两个如何計算的例子：

例子 1：

Chloe 是一名新入職員工，每月收入 25,000 港元。根據她的薪水，她需要供款她薪水的 5%。因此，她的僱員強積金供款將為港幣 1,250 元。

並且，她的雇主還需要為她繳納雇主強積金供款。在這裏，也將是她工資的 5%（即 1,250 港元）。

例子 2：

Nicholas 是一名資深雇員，每月收入 60,000 港元。按他的薪水計算，因為超過$30,000 HKD，他的僱員強積金供款為$1,500 HKD。同樣，雇主強積金供款亦為港幣 1,500 元。

READ IN NEW TAB Employee Benefits: Getting the biggest bang for your buck

自願性供款

一些僱員和雇主可能覺得以每月入息的5%或1,500港元作為強製性供款上限，對退休計劃而言可能太少。因此，他們可能希望自願貢款更多。

與強製性供款不同，自願性供款通常是根據登記計劃的規則來確定和界定的。雇主應向其強積金受托人咨詢所選擇計劃的自願性供款詳情。

一旦達成協議，雇員和雇主都可以同意自願供款。這可以根據他們的總工資或淨工資(在繳納強製性繳款之後)計算。

以總收入作自願性供款的例子

Chloe 的雇主決定為她提供自願捐款。根據他們的決定，他們打算按她每月總收入的5%作自願性供款。

假設 Chloe 的收入為 30,000 港元，而她的雇主已作出 1,500 港元的強製性供款，則雇主自願供款也將為 1,500 港元。

以淨收入作自願性貢款的例子

Nicholas的雇主也決定為他提供自願捐款。根據他們的決定，他們打算按她每月總收入的5%作自願性供款。

假設在強製性供款後，尼古拉斯的收入為 55,000 港元。雇主必須自願捐款 $2,750 港元（55,000 * 5% = 2,750）。如果 Nicholas 也按其淨收入的 5% 為員工自願供款，他也會自願供款 2,750 港元。他的最終淨工資將是 52,250 港元。

請註意，上述案例是簡單的自願捐款的例子。在某些情況下，雙方可能會達成協議，根據情況提供基於百分比的或固定金額的混合自願捐款。

供款假期

未受僱 60 天或更長時間的新員工將享受供款假期。在這種情況下，他們將不需要作出強制性強積金供款）。根據積金局的規定，首筆供款須在受僱第 60 天的歷月的最後一天后的第 10 天或之前支付給受託人。

听起来让人困惑吗? 我们为你提供了例子和解释。

例子:

假設Nicholas在2020年9月5日加入了貴公司。

雇主供款

雇員供款

兩個圖

參考上表，Nicholas的雇主必須從他加入的工資期開始进行他們的雇主供款。假設有 60 天的強積金供款假期，雇主必須在 2020 年 12 月 10 日之前為 Nicholas 作出第一筆雇主強制性強積金供款。

假設Nicholas在2020年9月5日加入了貴公司。

然而，對於 Nicholas 而言，由於他是 9 月 5 日加入的，因此他無需為受僱的前 30 天加上第一個不完整的工資期繳納任何員工供款。一般而言，大多數公司的供款期幾乎可達60天，因此您通常會遇到常見的術語“60 天強積金供款假期”的說法。供款假期結束後，Nicholas 須於隨後一個月的2020 年 12 月 10 日之前首次為雇員強積金作供款。

為員工按時供款

我們快結束了！现在您已經清楚地了解了供款率和供款假期，您已经注意到我提到过在下個月的第 10 天之前進行供款。雇主須在每個月的第 10 天為按月支付的正式僱員支付強制性供款。如供款日為星期六、日、公眾假期、烈風警告日或黑色暴雨警告日，供款日將延至非上述任何一天的翌日。

這是 2020 年和 2021 年強積金供款日曆的鏈接。您可以查看您作為雇主的分配供款日期。

僱傭停止

當員工因辭職或终止雇佣关系而终止在公司的工作时，雇主有几件事需要做。第一個是安排最後的供款，第二個是通知受託人僱傭终止。

最終貢款:

根據積金局的規定，你仍須為離職雇員安排最後的強製性強積金供款。應在下個月的供款截止日期或之前與其他員工一起進行。

終止通知：

根據積金局的規定，如果您的僱員即將離職，請務必及時通知您的受託人，以便更新僱員的帳戶記錄。畢竟，您一定希望避免您的公司被視為違約者並防止將來產生影響。

有兩種方法可以將離職員工通知您的受託人：

一是用匯款單申報雇傭關系的終止。在這種情況下，請填寫必填部分，並發出匯款對賬單及強製性供款。通知受託人的截止日期為下個月的第 10 天。

您也可以向受託人提供書面通知。一些受託人有“終止通知”表格供您使用。總的來說，請與您的受託人核實處理此類案件的最佳方法。